Impuestos y modelos fiscales que debe declarar un autónomo en España

A ver señores, repasemos los impuestos que liquida un autónomo en España. Vamos por partes, para que quede bien claro y sea sencillo de entender.

Modelos y Tipos de Impuestos para Autónomos

Al hablar de tributación, es fundamental diferenciar los modelos y tipos de impuestos a los que un autónomo debe hacer frente a lo largo del año fiscal. Veamos los formularios principales:

• Modelos tipo 100 y siguientes. Se refieren al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), declaración de carácter anual.
• Modelo 130. Este modelo corresponde al IRPF, pero en su modalidad de pagos fraccionados o retenciones a cuenta a lo largo del año fiscal.
• Modelo 111. Similar al anterior, pero específico para el caso en que el autónomo tenga empleados a su cargo. Aquí se declaran las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios.

Retenciones para Autónomos

Como autónomo, debes tener claro cuáles son tus retenciones. En general, estas son del 15%, aunque durante los primeros años de actividad pueden aplicarse tipos reducidos, como el 7% o el 9%. Es importante identificar correctamente el porcentaje que corresponde a tu caso, especialmente si te encuentras en los primeros años como autónomo.

Impuestos Indirectos: El IVA

• Modelo 303. Es el modelo trimestral de declaración del IVA. Todo lo que comienza con el número 3 hace referencia específicamente al IVA.
• Modelo 390. Este es el resumen anual del IVA. Es imprescindible que la suma de todos los modelos 303 trimestrales coincida perfectamente con la cifra declarada en el 390 al final del ejercicio.

Otros Modelos Relevantes

• Modelo 347. Este modelo es obligatorio cuando se factura a un cliente más de 3.000 euros al año. No importa si es en una sola factura o varias a lo largo del año. Por ejemplo, si tienes una empresa a la que facturas 1.000 euros mensuales, debes presentar el modelo 347 al final del ejercicio.
• Modelo 200 y relacionados. Todo modelo que empieza por 2 (como el modelo 200) está relacionado con el Impuesto de Sociedades, aunque esto es más relevante en el caso de sociedades que de autónomos persona física.

Resumiendo la Relación entre Modelos

Para comprender la lógica de la Administración Tributaria:

• Modelos que empiezan por 1: IRPF
• Modelos que empiezan por 3: IVA
• Modelos que empiezan por 2: Impuesto de Sociedades

Consejos Prácticos para Autónomos

Si tu gestor se encarga de presentar tus impuestos, pero no presenta el modelo 347 cuando corresponde, la Agencia Tributaria no está informada correctamente y pueden imponerte sanciones.

Según la jurisprudencia del Tribunal Supremo, el gestor solo se hace cargo de la multa, no de las cantidades que tú debas abonar ni de aquellas que se hayan dejado de presentar. Tú, como autónomo, eres responsable último de que todos los números cuadren y de que la documentación esté correctamente presentada.

Por ello, es fundamental tener claros estos modelos y los importes asociados, como bien dice Hacienda y recuerdan los expertos: palabras de Hacienda, palabras del Señor.

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